Senarai Semak Cara Menilai Kawalan Dalaman

Kawalan dalaman mewakili perlindungan yang melindungi operasi perniagaan dan maklumat kewangan syarikat. Pemilik perniagaan biasanya bertanggungjawab untuk mengembangkan dan melaksanakan kawalan dalaman untuk sebuah syarikat. Pemilik boleh menggunakan audit dalaman atau luaran untuk menilai keberkesanan kawalan dalaman. Penilaian ini biasanya mengikuti proses standard untuk mengukur operasi perniagaan dan maklumat kewangan syarikat. Banyak syarikat mengupah firma perakaunan awam atau akauntan profesional individu untuk menilai kawalan dalaman mereka, biasanya dengan mengikuti senarai semak.

Pengurusan Temu Bual

Temu ramah pengurusan membolehkan juruaudit memahami pemikiran pemilik perniagaan dan pengurus lain di syarikat. Soalan wawancara merangkumi mengapa pemilik membuat kawalan dalaman tertentu, apa itu kawalan, adakah pengurus memahami tujuan kawalan dan tindakan pembetulan apa yang diambil ketika pelanggaran kawalan dijumpai. Soalan-soalan ini juga membantu juruaudit menentukan seberapa dekat pemilik dan pengurus perniagaan dengan operasi garis depan syarikat. Pengurus yang secara konsisten tidak hadir dalam membuat atau mengkaji kawalan dalaman dapat memberi isyarat persekitaran yang lemah di mana pekerja boleh menyalahgunakan operasi syarikat.

Temu ramah Pekerja

Temu ramah pekerja menjalani proses penilaian penting yang lain. Juruaudit menggunakan wawancara pekerja untuk menentukan seberapa baik individu dilatih untuk pekerjaan mereka. Temu ramah juga dapat memberi penerangan lebih baik mengenai seberapa baik pemilik dan pengurus perniagaan mendidik pekerja mengenai pentingnya menjaga operasi perniagaan. Juruaudit boleh bertanya kepada pekerja apa tanggungjawab kerja mereka, bagaimana mereka melindungi maklumat perniagaan dan kewangan syarikat, apakah mereka telah diberi manual yang menggariskan prosedur operasi standard syarikat dan siapa yang bertanggungjawab untuk menyemak kerja yang telah diselesaikan pekerja.

Perhatikan Proses

Juruaudit sering memerhatikan atau mengkaji proses perniagaan semasa menilai kawalan dalaman. Juruaudit dan pemilik perniagaan atau pengurus umumnya memilih beberapa operasi kritikal untuk diperhatikan. Memilih sampel adalah proses yang biasa dilakukan dalam audit dalaman dan luaran. Juruaudit menumpukan perhatian pada proses yang bertanggungjawab untuk sebahagian besar pengeluaran perniagaan syarikat. Proses-proses ini juga boleh berlaku lebih banyak penipuan atau penyalahgunaan pekerja. Memerhatikan kawalan dalaman di persekitaran sebenar membantu juruaudit menentukan keberkesanan setiap kawalan di syarikat.

Kawalan Ujian

Juruaudit sering menguji kawalan dalaman syarikat dengan mengkaji maklumat operasi. Menguji kawalan dalaman berkaitan dengan jabatan perakaunan kewangan syarikat sebagai peraturan. Juruaudit memilih sampel maklumat dan mengujinya dengan prosedur operasi standard syarikat atau standard perakaunan nasional. Proses ini memastikan pekerja tidak menyalahgunakan maklumat kewangan syarikat dengan melakukan penipuan atau penggelapan. Pemilik perniagaan kecil mungkin memerlukan audit luaran untuk mendapatkan pembiayaan dari bank, pemberi pinjaman atau pelabur. Pemilik perniagaan boleh menggunakan pendapat juruaudit luaran untuk memastikan pemberi pinjaman dan pelabur bahawa syarikat dengan betul melindungi maklumat kewangan mereka dengan kawalan dalaman.