Apakah Peruntukan Ditangguhkan?

Penyata kewangan melaporkan prestasi syarikat untuk jangka masa yang ditentukan. Sebagai perbandingan, aktiviti pendapatan dan perbelanjaan syarikat adalah lancar; mereka bertindih dalam jangka masa penyata kewangan. Peruntukan yang ditangguhkan memberikan hasil yang diperoleh dan perbelanjaan yang dibayar untuk jangka masa yang berkenaan tanpa mengira bila wang benar-benar diterima atau perbelanjaan yang sebenarnya dibayar.

Perakaunan Cukai Pendapatan vs Perakaunan Kewangan

Kaitan peruntukan yang ditangguhkan adalah bahawa ia memisahkan implikasi cukai dari aktiviti pendapatan dan perbelanjaan dalam tempoh semasa dari aktiviti jangka masa depan. Pendapatan dan perbelanjaan tempoh semasa dicerminkan pada penyata untung rugi syarikat kerana ia mempengaruhi cukai pendapatan yang perlu dibayar untuk tempoh semasa. Hasil dan perbelanjaan jangka masa depan adalah item kunci kira-kira. Perbelanjaan prabayar muncul di kunci kira-kira sebagai aset. Pendapatan belum diperoleh muncul di kunci kira-kira sebagai liabiliti. Akibat cukai dari perbelanjaan prabayar kunci kira-kira dan pendapatan yang belum diterima ditangguhkan sehingga suatu masa akan datang.

Contoh Pendapatan dan Perbelanjaan Ditangguhkan

Perbelanjaan prabayar adalah aset yang anda hasilkan dengan pembayaran tunai awal untuk perbelanjaan yang mempunyai beberapa jangka masa. Sekiranya anda membuat pembayaran insurans tahunan untuk armada trak syarikat anda berjumlah $ 12,000, pembayaran insurans mempunyai 12 jangka masa berbeza masing-masing $ 1,000. Bayaran sebulan anda sebanyak $ 1,000 akan muncul di penyata P&L anda sebagai perbelanjaan. Baki $ 11,000 untuk bulan dua hingga 12 akan muncul di kunci kira-kira anda sebagai aset yang disenaraikan sebagai perbelanjaan prabayar. Contoh lain perbelanjaan prabayar termasuk sewa prabayar, iklan prabayar dan faedah prabayar. Pendapatan yang belum didapatkan merangkumi pendahuluan dan deposit pelanggan seperti pembayaran 12 bulan untuk perkhidmatan kawalan perosak atau perkhidmatan rumput.

Cukai Tertunda

Pendapatan tertunda dan perbelanjaan tertunda akhirnya mewujudkan cukai tertunda sementara. Ini kerana terdapat perbezaan asas antara jumlah pendapatan dan perbelanjaan yang dilaporkan menurut Prinsip Perakaunan yang Diterima Umum (GAAP) dan tujuan cukai pendapatan. Penyata kewangan untung rugi menunjukkan jumlah pendapatan yang digunakan untuk mengira cukai pendapatan menurut GAAP. Ia dipanggil "pendapatan sebelum cukai" atau pendapatan sebelum cukai. Garis P&L untuk cukai pendapatan adalah anggaran angka.

Pendapatan kena cukai, sebaliknya, adalah pendapatan yang ditentukan menggunakan Kod Hasil Dalam Negeri. Ini adalah jumlah pendapatan di mana perniagaan anda benar-benar akan membayar cukai dalam tempoh perakaunan semasa. Oleh itu, garis IRS untuk cukai pendapatan adalah jumlah cukai sebenar yang terhutang.

Apabila angka cukai P&L lebih besar daripada angka cukai IRS, perbezaannya disebut sebagai tanggungan cukai tertunda. Apabila lebih kecil, ia dipanggil aset cukai tertunda. Liabiliti cukai tertunda dan aset cukai tertunda menjadi liabiliti cukai sebenar dan aset cukai pada masa akan datang.

Adakah Perakaunan Anda Sendiri?

Perbincangan ini diharapkan dapat menyediakan kerangka konseptual untuk memahami peruntukan yang ditangguhkan - mengenai pembayaran cukai pendapatan. Kebanyakan pakej perisian perakaunan perniagaan kecil hari ini sangat canggih. Mereka dapat melakukan kerja akauntan yang berpengalaman termasuk perbelanjaan dan tugas tanggungan prabayar. Manfaat menggunakan salah satu pakej perakaunan perniagaan kecil yang popular ialah anda menghasilkan dokumen kewangan yang mudah difahami oleh perunding luar anda untuk penyediaan cukai.